小规模收到专票怎么做账务处理

小规模纳税人在收到增值税专用发票（专票）时，账务处理通常如下：

1. 确认发票合法性 ：

通过国家税务总局的发票查验平台验证专票的合法性和真实性。

核对发票信息（如购买方名称、纳税人识别号、商品或服务名称、金额、税率等）是否与实际交易相符。

2. 账务处理 ：

将专票作为购进商品或接受服务的成本，计入相应的会计科目。

小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以将发票上的税额计入成本。

示例会计分录：

借：管理费用——办公用品 1,130元

贷：银行存款 1,130元

3. 税务处理 ：

小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此收到的专票不能用于进项税额抵扣。

在进行增值税申报时，只需申报销售额和应纳税额，无需填报进项税额。

4. 特殊情况 ：

如果小规模纳税人预计未来会转为一般纳税人，可以暂时保留收到的专票。

请注意，小规模纳税人在收到专票后，应价税合计全部计入成本费用，不需要进行进项税额的抵扣。同时，确保及时完成相关税收申报手续。

其他小伙伴的相似问题：

专票金额如何计入管理费用？

小规模纳税人如何申报增值税？

预计转为一般纳税人的专票如何处理？